发布时间:2016-08-12 08:48      浏览次数:2491


呼和浩特市财政专户管理办法

第一章总 则

第一条 为加强与规范财政专户管理,确保资金安全、有序运行,根据《中华人民共和国预算法》、《财政专户管理办法》(财库〔2013〕46号),制定本办法。

第二条 本办法所称财政专户,是指市财政局为履行财政管理职能,经财政部核准在银行业金融机构开设的用于管理核算特定资金的银行结算账户。

呼和浩特市国库收付中心为监督预算单位资金支付而开设的账户属预算单位账户,不属财政专户。

第三条 呼和浩特市财政专户纳入国库单一账户体系,由财政国库管理机构统一管理。

第二章财政专户开立、变更、撤销

第四条 开立财政专户应提供开户申请报告,并附相关证明资料报财政部核准。旗县区申请开立财政专户应先报市财政局初审后逐级上报财政部。申请报告应详细说明开立财政专户的事由和必要性等。

提供的证明材料包括:

(一)开立财政专户所依据的文件

(二)开立非税收入账户的,应提供非税收入收缴管理相关文件

(三)开立国际金融组织和外国政府贷赠款或转贷转赠资金账户的,应提供债权方或赠款方签订的有关协议。

(四)国库单一账户不能满足资金管理核算要求需开设财政专户的,应提供具体的情况说明和有关资金管理文件等。

第五条  收到财政部《财政专户开立核准书》后,应按本办法第三章规定选择开户银行。市财政局国库科出具《呼和浩特市财政资金专户批复书》交付财政局相关业务科室、国库收付中心,并将选定的银行通知国库收付中心。国库收付中心根据《呼和浩特市财政资金专户批复书》与银行办理开户手续并签订协议;财政局业务科室收到《呼和浩特市财政资金专户批复书》后,填制《呼和浩特财政综合管理信息系统权限变更表》报局长批准后,由财政局信息中心在系统中负责增加相关经办人员权限。

账户开立后10个工作日内,填写《财政专户备案表》(详见附表)由市财政局逐级上报财政部备案。

第六条 账户使用过程中如发生下列事项,应填写《财政专户备案表》由市财政局逐级上报财政部备案。

(一)变更财政专户开户银行;

(二)变更财政专户管理核算内容;

(三)因开户银行原因变更银行名称、账号;

(四)其他按规定须报财政部备案的变更事项。

第七条  有下列情形之一的,应撤销财政专户,并填写《财政专户备案表》由市财政局逐级上报财政部备案。

(一)开立财政专户依据的文件废止;

(二)财政专户资金使用政策已执行到期;

(三)财政专户资金转入其他财政专户核算管理;

(四)非税收入实现直缴国库单一账户;

(五)财政专户开户银行已变更;

(六)其他应撤销财政专户的情形。

应撤销财政专户内的资金按照有关规定上缴国库单一账户或转入其他财政专户。

第三章 开户银行选择和管理

第八条 市财政局应选择同城银行经办机构作为财政专户开户银行,不得在非银行业金融机构、异地银行经办机构开设财政专户。

第九条 市财政局采取招投标方式选择财政专户开户银行。有以下情形之一,不具备招投标条件的,可采取集体决策方式选择开户银行:

(一)满足资金管理核算要求的银行数量少于3家;

(二)资金量较小,采取招投标方式成本相对较高;

(三)发生不可预见紧急情况,采用招投标方式所需时间不能满足急需。

本条第(二)款规定的资金量标准由自治区财政厅确定。

下级财政部门与上级财政部门同城的,下级财政部门可采用上级财政部门同类资金财政专户开户银行招投标结果。

第十条 采取集体决策方式选择财政专户开户银行的,应通过市财政局领导办公会议讨论确定,并在会议记录中反映采用集体决策方式的原因、对备选银行的评比情况、会议表决情况和最后决定等。

第十一条 选择财政专户开户银行过程中,应采取综合评分法对投标银行或集体决策备选银行进行评分,根据评分结果选择开户银行。综合评分法由评分指标和评分标准两部分构成。

(一)评分指标至少包括经营状况和服务水平两方面,经营状况指标主要反映开户银行的资产质量、偿付能力、运营能力、内部控制水平等方面。服务水平指标主要反映开户银行信息系统建设、对账服务、分账核算服务、以往提供财政服务履约情况等方面。

(二)评分标准主要明确各项评分指标的权重和计分公式。经营状况指标所占权重不应低于40%。

第十二条 市财政局与财政专户开户银行签订银行账户管理协议,全面、清晰界定双方权利义务关系。权利义务关系包括开户银行应提供的具体服务事项、违约责任的处理、财政部门和开户银行在保证财政专户资金安全中的职责、协议变更和终止条件等。

第十三条 市财政局根据《呼和浩特市本级代理财政业务银行综合考评工作办法(试行)》,定期对开户银行进行评估,对于评分结果不合格,或出现运营风险、内控制度不健全、管理不善的开户银行,应及时更换。

第四章 资金管理

第十四条  市财政局应按规定时限将应上缴国库的非税收入资金足额缴库,将应划入社保专户的资金及时足额划入社保专户。

第十五条 除法律法规和国务院、财政部规定纳入财政专户管理的资金外,预算安排的资金全部实行国库集中支付,不得转入财政专户。不得将非财政专户管理的资金违规调入财政专户,除法律法规和国务院另有规定外,禁止将财政专户资金借出周转使用或转出专户进行保值增值,不得违规改变财政专户资金用途,不得利用财政专户资金对外提供担保质押。

第十六条 除非税收入资金以及国家另有规定外,财政专户资金可在确保资金安全前提下开展保值增值管理。

第十七条 财政专户资金保值增值操作在开立财政专户的银行经办机构进行。保值增值取得的收入除按资金管理规定纳入本金统一核算或指定用途外,应按规定上缴国库。

第十八条  市财政局科学设置专户岗位职责分工,严格资金收支审批程序、加强印鉴及票据管理、规范会计核算,完善对账制度,确保专户资金管理分全。

第五章各部门的管理职责

第十九条 专户实行“集中审批、分类管理、分账核算、各负其责”的原则。

第二十条 市财政局国库科对专户的管理职责:

(一) 制定和完善专户管理的规章制度;

(二)对专户的开设、变更与撤销进行审批、备案、年检,并实施监督、管理。

(三)负责对市本级财政专户开户银行进行考评,对不符合要求的银行提出更换建议,并对各旗县区的专户管理情况进行监督。

第二十一条 市财政局业务科室对所分管专户的管理职责:

(一)提出用款计划和支付申请;

(二)登记业务台账;

(三)建立、健全专户资金跟踪问效机制,对专户资金实施绩效考核。

第二十二条  市财政国库收付中心对所管专户的管理职责:

(一)办理专户资金的收、付业务;

(二)负责专户会计账务核算,定期与银行对账,并配合业务科室等相关部门对账;

(三)按月向分管领导及相关科室反映和报告专户资金的收、支、余情况,编制年终决算;

(四)根据局领导批示,向有关部门提供所需会计资料;

(五)与专户有关的其它会计事项。

第二十三条 市财政局信息中心对专户的管理职责:

(一)负责专户的网络性建设;

(二)负责网上审批权限的维护。

第二十四条 财政部门监督检查机构在财政专户管理中的职责:

(一)监督检查财政专户开立、变更、撤销管理规定的执行情况;

(二)监督检查专户开户银行选择及考评情况;

(三)监督检查专户资金使用情况;

(四)监督检查非税专户收入上缴国库情况;

(五)依据有关规定对违规问题提出处理意见。

第六章专户资金收付程序

第二十五条 国库收付中心收到银行资金入账通知单后,须及时在系统中登记入账,中心审核员审核,分管副主任终审。

第二十六条财政专户资金拨付流程

(一)专户资金实行网上拨款和书面报告同时运行的模式,财政局各相关部门在网上录入、审核专户拨款都必须以领导对书面报告的批示为依据。

(二)网上拨款流程

财政局业务科专管员根据分管领导批示在系统中录入拨款单、审核员审核、业务科科长审核后,传送国库收付中心由中心分管副主任对照纸制报告进行审核、专户审核员复核、专管员打印拨款单并加盖印鉴交代理银行办理支付。

(三)书面报告的签批流程

1、社会保障基金财政专户资金的申请,需由呼和浩特市人力资源和社会保障局提出书面申请报分管市长签批后,市财政局分管局长签批,业务科室及国库收付中心按网上拨款流程拨付资金。

2、除社会保障基金财政专户之外的财政资金专户,由单位提出书面申请,业务科室签署意见报分管局长签批后,业务科室及国库收付中心按网上拨款流程拨付资金。

第七章附则

第二十七条  本办法由市财政局国库科负责解释。

第二十八条 本办法自发布之日起执行,《呼和浩特市本级专户管理办法》同时废止。